Yapılan değişiklikler, konutunu kiraya veren milyonlarca mükellefi doğrudan ilgilendiriyor

Mesken kira gelirine ilişkin istisna tutarı ile rayiç bedel ve emlak vergisi artışlarına dair düzenlemeler, Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe girdi. Yapılan değişiklikler, konutunu kiraya veren milyonlarca mükellefi doğrudan ilgilendirirken, özellikle kira geliri beyanı, istisna sınırı ve gider indirimi konularında önemli netlik sağladı.

Gerçek kişiler, sahip oldukları konutları kiraya verdiklerinde gelir vergisi mükellefi sayılıyor. Ancak her kira geliri için otomatik olarak beyanname verilmesi gerekmiyor. Burada belirleyici unsur, yıllık kira gelirinin istisna tutarını aşıp aşmadığı oluyor.

Konut Kira Geliri İstisnası 47 Bin TL’ye Yükseldi

2024 yılında 33 bin TL olarak uygulanan mesken kira geliri istisnası, 2025 yılı için 47 bin TL olarak belirlendi.

47 bin TL’nin altında kalan yıllık konut kira gelirleri için beyanname verilmeyecek.
Bu tutarı aşan gelirler için ise, diğer şartlar da dikkate alınarak yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunlu olacak.

Kimler Kira Geliri Mükellefi Sayılıyor?

Kira gelirinde yalnızca tapu sahibi olmak yeterli değil. Aşağıdaki kişiler de kira geliri mükellefi olarak kabul ediliyor:

• Mal sahibi

• Hissedar

• Mutasarrıf

• Zilyet

• İrtifak veya intifa hakkı sahibi

• Kiraladığı taşınmazı tekrar kiraya veren kiracı

Bu kapsamda elde edilen gelirler, mesken kira geliri hükümlerine göre değerlendiriliyor.

İstisnadan Kimler Yararlanabilecek?

Konut kira geliri istisnasından faydalanabilmek için bazı kritik şartlar bulunuyor. Bunlardan biri dahi sağlanmazsa istisna tamamen kaybediliyor.

İstisna Şartları:

Ticari, zirai veya serbest meslek kazancı bulunmaması
Toplam gelirlerin

• 2024 yılı için 870 bin TL’yi,

• 2025 yılı için 1 milyon 200 bin TL’yi aşmaması
  Gelir vergisi beyannamesinin süresinde verilmiş olması

Süresinde verilmeyen beyannamelerde istisna hakkı tamamen yanıyor.

Kira İstisnası Tartışması Netleşti

Son dönemde kamuoyunda, kira istisnasının kaldırılması ya da yalnızca emeklilere uygulanması yönünde çeşitli düzenleme iddiaları gündeme gelmişti.

Ancak bu yöndeki maddeler kanun metninden çıkarıldı.
Mevcut haliyle kira istisnası aynen devam ediyor.
Emekli–emekli olmayan ayrımı yapılmıyor.

Bu yönüyle Resmi Gazete’de yayımlanan karar, piyasadaki belirsizliği de sona erdirmiş oldu.

Konutlarda Faiz Gideri İndirimi Kaldırıldı

Yapılan en önemli değişikliklerden biri de gider indirimi alanında gerçekleşti.

Konut kira gelirlerinde faiz gideri indirimi kaldırıldı.
Faiz gideri indirimi yalnızca iş yeri kira gelirleri için geçerli olacak.

Ne Değişti?

Önceden:

• Krediyle alınan bir konut için ödenen faiz tutarı, kira gelirinden düşülebiliyordu.

Yeni düzenlemeyle:

• Bu indirim konutlar için tamamen kaldırıldı

• Sadece iş yerleri için uygulanacak

Bu değişiklik, özellikle krediyle konut alıp kiraya veren mükelleflerin vergi yükünü artıran bir adım olarak değerlendiriliyor.

Özet Tablo: Kira Geliri Beyanında Yeni Kurallar