Gayrimenkul sahiplerini yakından ilgilendiren kira beyan dönemi bugün itibarıyla başladı. Konut ve iş yeri kiralarından belirli tutarın üzerinde gelir elde eden mülk sahipleri için beyanname verme zorunluluğu bulunuyor. Süreç, milyonlarca ev ve iş yeri sahibini kapsıyor.
Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) verilerine göre, 2025 yılı içinde kira geliri elde eden mükelleflerin, elde ettikleri gelirleri 31 Mart 2026’ya kadar beyan etmeleri gerekiyor.
Kimler Beyanname Vermek Zorunda?
2025 yılı içerisinde:
-
Konut kira geliri yıllık 47 bin TL’yi aşanlar
-
İş yeri kira geliri 330 bin TL’nin üzerinde olanlar
gelir vergisi beyannamesi vermekle yükümlü olacak.
Bu tutarların altında kalan konut kira gelirleri için istisna uygulanırken, iş yerlerinde belirlenen sınırın aşılması durumunda beyanname zorunlu hale geliyor.
Hangi Gelirler Kapsama Giriyor?
Aşağıdaki mal ve hakların kiraya verilmesinden elde edilen gelirler beyana tabi:
-
Konut
-
İş yeri
-
Arsa ve arazi
-
Motorlu araç
-
Haklar (irtifak, intifa vb.)
Ayrıca malın sahibi olmasa bile kullanım hakkı bulunan kişiler, zilyetler ve kiralanmış bir malı yeniden kiraya vererek gelir elde edenler de kira geliri mükellefi sayılıyor.
10 Soruda Kira Beyanı Rehberi
Beyanname verme süresi ne zaman?
Beyannameler 31 Mart 2026 tarihine kadar verilebilecek.
Nasıl beyanname verilecek?
Beyan işlemleri:
-
GİB’in resmi internet sitesi
-
Dijital Vergi Dairesi
-
Vergi daireleri
üzerinden yapılabilecek.
Peşin alınan kira nasıl beyan edilir?
-
Geçmiş yıllara ait tahsilatlar, tahsil edildiği yılın geliri sayılır.
-
Gelecek yıllara ait peşin kira, ait olduğu yılın geliri kabul edilir.
İstisnadan kimler yararlanamaz?
Aşağıdaki kişiler konut kira istisnasından faydalanamaz:
| İstisnadan Yararlanamayanlar | Açıklama |
|---|---|
| Ticari/zirai/mesleki kazanç beyan edenler | Ayrı beyan zorunluluğu olanlar |
| Konut kira geliri 47 bin TL’yi aşanlar | İstisna sınırını aşanlar |
| Toplam geliri 1 milyon 200 bin TL’yi aşanlar | 2025 yılı için belirlenen üst sınır |
| Beyannameyi süresinde vermeyenler | Eksik veya geç beyan edenler |
Gurbetçiler beyanname vermek zorunda mı?
Yurt dışında yaşayan vatandaşlar, Türkiye’de elde ettikleri kira gelirleri için dar mükellef kapsamında vergilendiriliyor.
e-Devlet şifresi ile sistem üzerinden beyanname verilebiliyor. Mobil uygulama üzerinden de işlem yapılabiliyor.
Ortak mülklerde beyan nasıl yapılır?
Birden fazla kişinin ortak olduğu taşınmazlarda, herkes kendi payına düşen kira gelirini beyan etmek zorunda.
Beyan edilmezse ne olur?
Beyannamenin süresinde verilmemesi halinde:
-
Özel usulsüzlük cezası
-
Vergi ziyaı cezası (verginin bir katı)
uygulanabilecek.
Vergi Nasıl Ödenecek?
Kira gelirine ilişkin tahakkuk eden vergi şu kanallardan ödenebilecek:
-
Dijital Vergi Dairesi
-
GİB Mobil Uygulaması
-
Anlaşmalı bankalar
-
Vergi dairesi vezneleri
-
PTT şubeleri
Ödemeler Taksitli mi?
Tahakkuk eden gelir vergisi iki taksit halinde ödenebilecek:
| Taksit | Son Ödeme Tarihi |
|---|---|
| 1. Taksit | 31 Mart 2026 |
| 2. Taksit | 31 Temmuz 2026 |
İlk taksitle birlikte damga vergisi de ödenecek.
Gayrimenkul Sahipleri Neden Dikkatli Olmalı?
Kira gelirleri, son yıllarda artan konut fiyatları ve kira bedelleri nedeniyle vergi idaresinin yakın takibinde bulunuyor. Banka üzerinden yapılan tahsilatlar, kira sözleşmeleri ve tapu kayıtları sistem üzerinden analiz ediliyor.
Bu nedenle: Gerçek kira tutarının beyan edilmesi, Sürelerin kaçırılmaması, İstisna sınırlarının doğru hesaplanması büyük önem taşıyor.
Vergi sürecini doğru yöneten mükellefler hem ceza riskinden kaçınmış oluyor hem de ileride doğabilecek hukuki sorunların önüne geçiyor.